Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì? Cách đọc và ý nghĩa

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một loại báo cáo tài chính quan trọng, cung cấp thông tin về các dòng tiền vào và ra của một doanh nghiệp trong một khoảng thời gian nhất định. Báo cáo giúp các nhà quản trị, nhà đầu tư và chủ nợ đánh giá khả năng tạo ra dòng tiền, khả năng thanh toán và khả năng đầu tư của doanh nghiệp.

Khái niệm báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được phân chia thành 3 phần chính:

• Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh: phản ánh các dòng tiền thu vào và chi ra từ các hoạt động tạo ra doanh thu và chi phí cho doanh nghiệp.
• Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu tư: phản ánh các dòng tiền thu vào và chi ra từ các hoạt động mua bán, thanh lý tài sản cố định, đầu tư tài chính.
• Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài chính: phản ánh các dòng tiền thu vào và chi ra từ các hoạt động huy động vốn và trả nợ của doanh nghiệp.

Ý nghĩa của báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ có ý nghĩa quan trọng đối với các nhà quản trị, nhà đầu tư và chủ nợ của doanh nghiệp. Báo cáo giúp các bên liên quan có thể đánh giá:

Khả năng tạo ra dòng tiền của doanh nghiệp: Báo cáo giúp các bên liên quan đánh giá khả năng doanh nghiệp tạo ra dòng tiền từ hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính.

Khả năng thanh toán của doanh nghiệp: Báo cáo giúp các bên liên quan đánh giá khả năng doanh nghiệp đáp ứng các nghĩa vụ tài chính ngắn hạn.

Khả năng đầu tư và phát triển của doanh nghiệp: Báo cáo giúp các bên liên quan đánh giá khả năng doanh nghiệp huy động vốn để đầu tư và phát triển.

Các cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Có hai cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ:

• Phương pháp trực tiếp: Trình bày trực tiếp các khoản thu và chi tiền mặt từ các hoạt động kinh doanh, đầu tư và tài chính.
• Phương pháp gián tiếp: Khởi đầu từ lợi nhuận trước thuế chưa phân phối, sau đó điều chỉnh các khoản thu chi không bằng tiền mặt để xác định dòng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh.

Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ giúp các nhà quản trị, nhà đầu tư và chủ nợ có thể đánh giá tình hình tài chính và khả năng hoạt động của doanh nghiệp. Các chỉ tiêu phân tích thường được sử dụng bao gồm:

Tỷ lệ dòng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh trên doanh thu: Chỉ tiêu này phản ánh khả năng doanh nghiệp tạo ra dòng tiền từ hoạt động kinh doanh so với doanh thu của doanh nghiệp.

Tỷ lệ dòng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh trên tổng tài sản: Chỉ tiêu này phản ánh khả năng doanh nghiệp tạo ra dòng tiền từ hoạt động kinh doanh so với tổng tài sản của doanh nghiệp.

Tỷ lệ dòng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh trên vốn chủ sở hữu: Chỉ tiêu này phản ánh khả năng doanh nghiệp tạo ra dòng tiền từ hoạt động kinh doanh so với vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp.

Kết luận

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một công cụ quan trọng giúp các nhà quản trị, nhà đầu tư và chủ nợ đánh giá tình hình tài chính và khả năng hoạt động của doanh nghiệp. Các bên liên quan cần nắm rõ ý nghĩa và cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ để có thể sử dụng báo cáo một cách hiệu quả.